监察审计室(与纪委办合署)
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浙江医药高等专科学校内部审计工作规定

作者: 来源:  发布时间:2019年01月02日 00:00 点击次数:

浙江医药高等专科学校内部审计工作规定

(浙药高专〔2018〕134号)

第一章 总则

第一条 为加强学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》《教育系统内部审计工作规定》和《浙江省内部审计工作规定》《浙江省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见》等规定,结合学校实际情况,制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计,是指学校为完善治理、防范风险,实现学校事业目标,对学校及其所属单位、部门的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面情况实施独立、客观的监督、评价和建议。

第二章 责任部门与人员要求

第三条 学校设立监察审计室作为内部审计工作责任部门,并合理配备内部审计工作人员。内部审计工作责任部门在学校党委、校长直接领导下,依法依规独立开展内部审计工作,向学校党委、校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关、教育和行政主管部门等内部审计机构的指导和监督。

内部审计工作责任部门组织实施内部审计工作所需经费,纳入学校预算。

根据工作需要,内部审计工作责任部门可以向社会购买审计服务、聘请特约或兼职审计专员等参与相关审计工作,并对采用的审计结果负责。

第四条 内部审计工作人员应当依法依规独立履行职责,遵循独立、客观、公正原则,遵守《内部审计人员职业道德规范》,忠于职守,保守秘密,廉洁奉公。

内部审计工作责任部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当遵守有关回避规定。

第五条 内部审计工作人员应当具备从事审计工作所需要的审计、会计、经济、法律、管理等专业知识和业务能力,并积极参加各类业务培训,提高职业胜任能力。

第三章 职责权限与程序

第六条 内部审计工作责任部门对学校及其所属单位、部门开展的业务和事项进行全面审计或开展专项审计调查,主要包括:

(一)贯彻落实上级重大政策措施情况;

(二)发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况;

(三)财政财务收支及有关经济管理和效益情况;

(四)预算编制、执行和决算;

(五)专项资金和项目经费的管理、使用和绩效情况;

(六)内部控制及风险管理情况;

(七)内管干部履行经济责任情况;

(八)国有资产的购买、管理、使用和处置情况;

(九)物资(服务)采购、经济合同、合作项目运行、对外投资等经济活动;

(十)基建、维修工程项目;

(十一)学校领导和上级机关交办或学校内部委托的其他有关审计项目。

第七条 内部审计工作责任部门和审计工作人员在履行审计职责时,具有以下主要权限:

(一)要求有关部门、单位和个人按时报送相关发展规划、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支、预算执行、会计报表、工作计划、工作总结、会议记录、合同协议、业务档案(台帐)及其他有关资料和电子数据;

(二)审查会计凭证、账表、预算、决算等,调阅财务会计软件、管理软件,查阅有关财务收支、业务开展、内部控制、风险管理的资料、文件及计算机管理信息系统等情况,现场勘察实物;

(三)参加或列席学校及其所属有关部门、单位召开的有关重大决策部署及经济活动有关的会议,召开与审计事项有关的会议;

(四)对审计事项中的有关问题,向有关单位、部门和个人开展调查和询问,并取得相关证明材料;

(五)对正在进行的违法违规违纪、浪费行为等情况及时向单位主要负责人报告,经同意可以作出临时制止决定;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经单位负责人批准,有权予以暂时封存;

(七)对审计中发现的问题,提出处理或建议意见;

(八)对违法违规和造成严重损失浪费的行为,向单位负责人提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;

(九)对遵守财经法律、规章制度,成绩显著,整改积极到位的单位、部门和个人,向校长提出表彰和奖励的建议;

(十)法律、法规、规章规定的其他职责。

第八条 接受审计的部门、单位和个人,应积极配合内部审计开展工作,按要求提供相关证明资料,并对所提供资料的真实性和完整性负责,不得拒绝、阻碍、隐瞒和谎报,必要时证明材料需由提供单位、部门和个人签字并盖章。

第九条 根据学校的中心工作任务和上级部门的工作部署,由学校审计工作联席会议研究制订年度内部审计工作计划,经校长办公会审议通过后,由内部审计工作责任部门负责组织实施。

第十条 内部审计工作责任部门根据年度内部审计工作计划安排审计事项,组建审计组,编制审计工作方案,并在实施审计三日前向被审计单位、部门或个人送达审计通知书,必要时组织召开审计进点会。

第十一条 审计组对审计事项实施审计,通过核查、监督盘点、观察、调查、问询、拍照、复印、函证、计算、分析性复核等专业技术和合法程序,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第十二条 审计组实施审计后,应就有关事项及审计报告征求被审计对象的意见,被审计部门、单位和个人应根据审计组的要求按时反馈书面意见,对有异议的审计报告,审计组应当进一步核实、研究,如有必要则应当修改审计报告,逾期没有书面反馈的,则视为无异议。

对正式审计报告、审计决定有异议的,可以在收到报告、决定十日内向学校审计工作联席会议提出申诉。

第十三条 内部审计工作责任部门将审计报告先报送被审计对象分管领导阅知,再报送校长审批后,送达被审计单位、部门和个人,同时抄送委托审计单位。

第十四条 被审计的单位、部门现任负责人为审计整改第一负责人,由其负责按照审计报告及审计整改要求及时进行整改,落实相关措施,并按时报送审计整改结果。内部审计工作责任部门必要时开展后续审计,监督、检查被审计对象对审计发现的问题所采取的整改措施及其效果,并向学校党委、校长报告后续审计结果。

第十五条 内部审计工作责任部门应对审计组实施的审计过程、审计依据、审计结果、审计报告征求意见稿和被审计对象的回复意见等进行复核。

第十六条 审计事项结束后,内部审计工作责任部门要按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 结果运用

第十七条 内部审计结果及整改情况应通过一定形式在学校内部进行公开,并作为考核、奖惩、任免被审计部门、单位和个人的依据之一,也可作为审计机关、社会审计组织等审计工作的参考依据。

内部审计应与纪检、监察、组织、人事、财务等学校审计工作联席会议成员部门加强协作,实行信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实的联动机制。

第六章 责任追究

第十八条 违反本规定,有下列行为之一的部门、单位和个人,由学校根据情节轻重,提出警告、通报批评、经济处理或移交纪检、监察部门处理的建议:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的,或者提供资料不真实、不完整的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法违规违纪所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的;

(八)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第十九条 内部审计工作责任部门和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,由学校根据有关规定给予党纪、政纪处分。构成犯罪的,移交司法机关处理:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露学校和被审计对象秘密的;

(五)违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第七章 附则

第二十条 本规定由监察审计室负责解释。

第二十一条 本规定自发布之日起施行。

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